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세액공제조정명세서(3)
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[별지 제8호서식 부표3] (앞쪽)
사업연도
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세액공제조정명세서(3)
법인명
～
사업자등록번호
...
1. 공제세액계산(조세특례제한법)
구분
근거법
조항
계산기준
코드
계산내역
공제대상
세액
「조
세
특
례
제
한
법」
중소기업투자세액공제
제5조
투자금액 ×3/100
01
중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에
대한 세액공제
제5조의3
경영컨설팅쿠폰 구매금액×7/100
16
기업의 어음제도개선을 위한
세액공제
제7조의2
(구매전용카드 등 사용금액-약속어음결제금액) × (3/1000, 15/10000)
*산출세액의 10% 한도
02
연구인력개발비세액공제
제10조
발생액 × 15/100 또는
평균초과액 × 50(40)/100
04
해외파견비에 대한 임시세액공제
제10조의2
발생액 ×7/100
05
연구인력개발설비투자세액공제
제11조
투자금액 ×7/100
06
기술취득에 대한 세액공제
제12조제2항
특허권등취득금액 ×7(3)/100
*법인세의 10% 한도
07
생산성향상시설투자세액공제
제24조
투자금액 ×7(3)/100
08
환경안전설비투자세액공제
제25조
투자금액 ×3/100
09
에너지절약시설투자세액공제
제25조의2
투자금액 × 10/100
10
임시투자세액공제
제26조
투자금액 ×7(10)/100
11
고용증대특별세액공제
제30조의4
직전연도 초과 상시근로자수×1백만원 +고용유지인원수×50만원
15
근로자복지증진시설투자세액공제
제94조
투자금액 ×7/100
12
화물운송위탁시 운송비에 대한
세액공제
제104조
위탁운송비 ×3/1000
*법인세의 10%한도
17
지급조서 전자제출에 대한 세액공제
제104조의5
지급조서제출건수 × 100원
*100만원한도
19
전자신고에 대한 세액공제
제104조의8
법인세 전자신고시 2만원
20
성실신고사업자에 대한 세액공제
제122조의2
산출세액×경감대상수입금액/수입금액×100(50)/100
18
13
합계
30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분
사업
연도
요공제세액
당기공제대상세액
최저한세적용에 따른 미공제액
공제세액
(－)
소멸
이월액
(+
－－)
당기분
이월분
당기분
1차
연도
2차
연도
3차
연도
4차
연도
계
소계
소계
합계
※
210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품)) |
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2007.12.28
2페이지
