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| 0203-139A
공제감면세액 및 추가납부세액계산서
근거 : 법인종합관리규정
1. 공제감면세액
구분
대상금액
세액
신고
경정
증감
신고
경정
증감
법세
인법
① 외국납부세액공제
② 재해손실세액공제
③
조
세
감
면
규
제
법
④ 기술소득에대한법인세면제
⑤ 해외자원개발투자배당소득에대한법인세면제
⑥ 산림개발소득에대한법인세면제
⑦ 지방이전공장양도차익에대한법인세면제
⑧ 지정산업자산양도.. |
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| [별지 제12호서식] (03.3.26. 개정) (앞쪽)
사업연도
농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서
법인명
사업자등록번호
법인등록번호
①법인유형
②과세표준
세율
③세액
구분
금액
④일반법인
⑤법인세감면세액
20%
⑥
⑦
⑧소계
⑨조합법인등
⑩법인세감면세액
20%
⑪
⑫소계
210㎜×297㎜
(신문용지 54g/㎡ (재활용품)) |
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| ◆연결납세제도의 의의
1. 연결납세제도(Consolidated tax Return)란 모회사와 자회사가 경제적으로 결합되어 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 모회사와 자회사를 하나의 관세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 신고, 납부하는 제도를 말한다.
2. 연결납세제도는 법률적으로 독립된 법인만을 과세단위로 하는 개별납세제도(Separate tax Return)와 상반되는 것으로 결손금이 발생한 경우의 세부담 .. |
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| ceo가 알아야할 세무상식
최고경영자(CEO)가 알아야 할 세무관리
국세청
목차
Ⅰ. 2002 법인세 신고관리 방향 1
1. 공평과세를 위한 관리방안 1
2. 2002 법인세 신고관리 방향 2
Ⅱ. 기업경영전략과 세무 4
1. 세법상 조세지원제도 4
2. 절세와 탈세 7
3. 외형(매출액) 누락과 세금 8
4. 지출증빙과 세금 9
5. 세무대리인과 세금신고 9
6. 기업주의 사적경비 부담액과 세금 10
Ⅲ. CEO가 알아야 할 세무상식 .. |
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| 1. 자본금 및 잉여금등의 계산
2. 자본금과적립금계산서 합계
3. 손익미계상 법인세 등
4. 차가감계
5. 이월결손금계산서 |
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| [별지 제 23 호 서식] (95. 4. 1. 개정)
□ 기술도입계약신고(변경신고)서
□ 기술도입대가에 대한 법인세 등의 면제신청서
═══
처리기간
계약신고(변경신고):10일
법인세등 면제신청 :20일
기술
도입자
① 상호 또는 명칭
② 사업자등록번호 또는 주민등록번호
기술
제공자
③ 상호 또는 명칭
④국적
계
약
내
용
⑤계약제품
⑥계약기간
⑦대가지급기간
대가 및 지급
⑧구분
⑨금액
⑩지급방법
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| [숨은설명:시작]
[!DOCTYPE HTML PUBLIC -//W3C//DTD HTML 4.0//EN ]
[meta name= author content= 육윤복 ]
[meta name= generator content= Namo WebEditor v3.0]
[style]
[!--
P{ margin-top:0mm; margin-bottom:0mm; }
--]
[/style]
[숨은설명:끝]
기업회계와 세무회계의 관계
법인세 실무란 거래를 기록한 회사의 장부상의 당기순이익에서 시작하여 법인세법의 규정에 의한 각사업연도소득을 구하고 .. |
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| [별지 제65호 서식]
재해손실세액공제신청서
처리기간
즉시
신
청
인
①본점소재지
②법인명
③사업자등록번호
④대표자성명
⑤주민등 록번호
신청내용
⑥사업연도
년월 일부터
년월 일까지( 월)
⑦감면세액
법인세
⑧자산상실의
원인발생연월일
⑨상실전의자산가액
⑩상실된자산가액
⑪상실비율
%
(100×
⑩)⑨
⑫감면신청이유
법인세법 제58조 및 동법시행령 제95조의 규정에 의하여 법인세의 감면을 받고 |
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| [별지 제65호 서식] (99.5.24. 개정)
재해손실세액공제신청서
처리기간
즉시
신
청
인
①본점소재지
②법인명
③사업자등록번호
④대표자성명
⑤주민등 록번호
신청내용
⑥사업연도
년월 일부터
년월 일까지( 월)
⑦감면세액
법인세
⑧자산상실의
원인발생연월일
⑨상실전의자산가액
⑩상실된자산가액
⑪상실비율
%
(100×
⑩)⑨
⑫감면신청이유
법인세법 제58조 및 .. |
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| [별지제3호 서식]
사업연도
법인세 과세표준 및 세액조정계산서
법인명
사업자등록번호
법인등록번호
①각
사업
연도소득계산
결산서상당기순손익
01
감면분추가납부세액
29
소득조정
금액
익금산입
02
차감납부할세액
(－＋)
30
손금산입
03
차가감소득금액
(＋－)
04
⑤특별부가세계산
양도
차익
등기자산
31
지정기부금한도초과액
05
미등기.. |
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| 매출액, 영업이익 등을 기재하는 손익계산서입니다.
1. 작성일자
2. 계정과목
3. 전, 당월, 누계, 당년목표
차변, 대변
4. 매출액
5. 매출원가
6. 매출총이익
7. 판매비와 일반관리비
8. 영업이익
9. 영업외이익
10. 영업외비용
11. 법인세 차감전 순이익 |
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| 법인세 신고내역 등이 기재된 서면분석 보고서 작성 서식입니다.
서면분석 보고서
1. 법인세 신고내용 검토
가. 법정기한내 제출여부
결산확정일 (년월일)
신고서제출일( 년월일) 적법여부(여·부)
나. 외부조정의무 이행여부
구분(일반법인·외부회계감사법인) 적법여부(여·부)
2. 납부세액의 확인
구분
금액
납부일자
납부 장소
3. 공제감면세액 검토
감면요건 충족여부
감면기간 적.. |
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| 리츠의 자격요건 준수 및 위반의 효과
1. 자격요건 준수의 효과
리츠는 4가지 조직, 소득, 자산, 배당요건을 준수하면 자격이 유지된다. 리츠의 자격이 유지된다는 말은 법인세가 면제되는 것을 말한다. 이와 같이 주주에게 배당금을 90%이상 지급한 경우 리츠의 과세대상소득에서 90% 이상 지급된 그 배당액만큼 법인세(corporate tax) 면제혜택(배당지급공제)을 받는다.
2. 자격요건 위반의 효과
가. .. |
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| [별지제12호 서식]
사업연도
농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서
법인명
사업자등록번호
법인등록번호
①법인유형
②과세표준
세율
③ 세액
구분
금액
④일반법인
⑤법인세감면세액
20%
⑥특별부가세감면세액
20%
⑦
⑧소계
⑨조합법인등
⑩법인세감면세액
20%
⑪특별부가세감면세액
20%
⑫소계
22229-00211일
99.4.1.개정승인
210㎜×297㎜
(신문용지 .. |
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| 국세물납총보고서입니다.
년월분국세물납총보고서
(단위: 원)
구분
세목
물납액
비고
당월분
당월까지누계
건수
금액
건수
금액
합계
법인세
상속세
증여세
토지초과이득세
양도소득세
※ 물납액은 실제 물납액을 기재할 것.
년월일
기관명: |
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